繼銀行保險機構大股東行為立規后，關(guān)聯(lián)交易也將迎來(lái)強監管。6月21日，銀保監會(huì )發(fā)布《銀行保險機構關(guān)聯(lián)交易管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，向社會(huì )公開(kāi)征求意見(jiàn)?！掇k法》對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的內部管理等做出明確規定，要求銀行保險機構應當維護公司經(jīng)營(yíng)的獨立性，提高市場(chǎng)競爭力，控制關(guān)聯(lián)交易的數量和規模，重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送風(fēng)險，避免多層嵌套等復雜安排。在分析人士看來(lái)，此前金融機構關(guān)聯(lián)交易方面監管整治起到了較好的效果，但從長(cháng)效機制角度看，還是要加快補齊監管制度和法律短板，同時(shí)，針對業(yè)務(wù)結構復雜化與違規關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，也需要進(jìn)行專(zhuān)項整治。

重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送風(fēng)險

《辦法》統籌規范銀行業(yè)保險業(yè)關(guān)聯(lián)交易監管，既統一關(guān)聯(lián)交易管理規則，又兼顧不同類(lèi)型機構特點(diǎn)。

關(guān)聯(lián)交易是指銀行保險機構與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的利益轉移事項。銀行保險機構應當按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，識別、認定、管理關(guān)聯(lián)交易及計算關(guān)聯(lián)交易金額。

《辦法》要求銀行保險機構應當維護經(jīng)營(yíng)獨立性，提高市場(chǎng)競爭力，控制關(guān)聯(lián)交易的數量和規模，避免多層嵌套等復雜安排，重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送風(fēng)險。

“違規關(guān)聯(lián)交易容易滋生利益輸送、損害金融機構利益，交易結構復雜化容易導致統計信息失實(shí)，不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)潛在風(fēng)險。”一位銀行業(yè)觀(guān)察人士分析說(shuō)。

針對銀行機構，《辦法》將關(guān)聯(lián)交易分為授信類(lèi)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)轉移類(lèi)關(guān)聯(lián)交易、服務(wù)類(lèi)關(guān)聯(lián)交易、其他類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易以及根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的可能引致銀行機構利益轉移的事項四類(lèi)。

同時(shí)，還明確了重大關(guān)聯(lián)交易的標準。銀行機構重大關(guān)聯(lián)交易是指銀行機構與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占銀行機構上季末資本凈額1%以上，或銀行機構與該關(guān)聯(lián)方交易余額占銀行機構上季末資本凈額5%以上的交易。

根據《辦法》，銀行機構與一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額達到前款標準后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如再次達到上季末資本凈額1%以上，則應當重新認定為重大關(guān)聯(lián)交易。

而在關(guān)聯(lián)交易比例方面，《辦法》提到銀行機構對一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)銀行機構上季末資本凈額的10%。銀行機構對一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或非法人組織所在集團客戶(hù)的合計授信余額不得超過(guò)銀行機構上季末資本凈額的15%。銀行機構對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)銀行機構上季末資本凈額的50%。

談及關(guān)聯(lián)交易監管的核心，資深銀行分析人士王劍輝認為，監管一方面警惕的是金融機構可能通過(guò)關(guān)聯(lián)交易造成風(fēng)險傳導的潛在風(fēng)險;另一方面，則是股東利用關(guān)聯(lián)交易實(shí)現自身的利益目的，損害機構利益。此外，一些利用關(guān)聯(lián)交易逃稅漏稅等惡意行為也需要防范。

禁止利用嵌套交易拉長(cháng)融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)

《辦法》還提出了多條禁止性規定。其中明確，銀行保險機構不得通過(guò)掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易等各種隱蔽方式規避重大關(guān)聯(lián)交易審批或監管要求，不得利用各種嵌套交易拉長(cháng)融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，規避監管規定，為股東及其關(guān)聯(lián)方違規融資、騰挪資產(chǎn)、空轉套利、隱匿風(fēng)險等。

在銀行機構禁止性規定中，監管機構要求，銀行機構不得直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規定向股東及其關(guān)聯(lián)方提供資金，不得接受本行的股權作為質(zhì)押提供授信，不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔保，但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。

同時(shí)，明確銀行機構向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，自發(fā)現損失之日起兩年內不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)銀行機構董事會(huì )批準的除外。

“從禁止性規定方面能夠顯示出此次辦法的管理力度還是很強的”，王劍輝表示，《辦法》將原先利用各種嵌套交易拉長(cháng)融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、規避監管規定等一些處于灰色地帶的行為直接升格為法規禁止的行為，使得監管更為明確、紅線(xiàn)更為突出，對于未來(lái)強化合規管理、預防系統性風(fēng)險會(huì )起到重要作用。

設置跨部門(mén)的關(guān)聯(lián)交易管理辦公室

為加強關(guān)聯(lián)交易的內部管理，《辦法》還提到，銀行保險機構董事會(huì )應當設立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )，負責關(guān)聯(lián)交易管理、審查和風(fēng)險控制。董事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易管理承擔最終責任，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )、涉及業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險審批及合規審查的部門(mén)負責人對關(guān)聯(lián)交易的合規性承擔相應責任。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )由三名以上董事組成，由獨立董事?lián)呜撠熑?。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )應重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合規性、公允性和必要性。

在管理層面還應當設立跨部門(mén)的關(guān)聯(lián)交易管理辦公室，成員應當包括合規、業(yè)務(wù)、風(fēng)控、財務(wù)等相關(guān)部門(mén)人員，并明確牽頭部門(mén)、設置專(zhuān)崗，負責關(guān)聯(lián)方識別維護、關(guān)聯(lián)交易管理等日常事務(wù)，加強重點(diǎn)風(fēng)險識別。

談及此次《辦法》頒布的意義，前述銀行業(yè)觀(guān)察人士告訴北京商報記者，從近年來(lái)一些案例看，部分金融機構關(guān)聯(lián)交易、利益輸送問(wèn)題頻發(fā)，監管整治雖起到較好效果，但從長(cháng)效機制角度看，還是要加快補齊監管制度和法律短板，同時(shí)，針對業(yè)務(wù)結構復雜化與違規關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，需要進(jìn)行專(zhuān)項整治。對業(yè)務(wù)穿透管理，提升關(guān)聯(lián)方和管理交易識別，強化監管職能，提高信息透明度，壓實(shí)主體責任，推動(dòng)機構健全內部管理。(記者孟凡霞 實(shí)習記者 李海顏)