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樂(lè )居財經(jīng)鄧如菲 3月15日，先正達集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“先正達集團”）披露首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng )板上市招股說(shuō)明書(shū)（上會(huì )稿）。

2019年、2020年、2021年及2022年1-6月，先正達集團直接材料占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的比重分別為65.96%、65.90%、66.62%和68.96%。先正達集團購買(mǎi)的原材料會(huì )受到石油價(jià)格、天然氣價(jià)格波動(dòng)的間接影響，以及在先正達集團從協(xié)議種植者購入種子時(shí)，受商品價(jià)格波動(dòng)的直接影響。先正達集團通常會(huì )將原材料價(jià)格上漲的影響轉嫁到銷(xiāo)售價(jià)格中。如果未來(lái)原材料價(jià)格上漲的影響無(wú)法通過(guò)銷(xiāo)售價(jià)格轉嫁，將降低先正達集團的利潤率，并可能對其經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況和現金流量產(chǎn)生不利影響。

據招股書(shū)，先正達集團的商譽(yù)主要由收購瑞士先正達所致。中國化工于2017年5月收購瑞士先正達，合并成本超過(guò)可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的部分確認為商譽(yù)。先正達集團于2019年成立后，以同一控制下企業(yè)合并的方式承接了收購瑞士先正達產(chǎn)生的商譽(yù)。2019年末、2020年末和2021年末，先正達集團確認的商譽(yù)賬面價(jià)值分別為1,754.53億元、1,664.13億元和1,632.06億元，分別占總資產(chǎn)的35.59%、34.50%和33.10%。截至2022年6月30日，先正達集團商譽(yù)賬面價(jià)值為1,717.37億元，占總資產(chǎn)的31.45%。其中因收購瑞士先正達（自2019年開(kāi)始將相關(guān)的商譽(yù)在先正達植保和先正達種子兩個(gè)分部中予以拆分）、AdamaSolutions、中化云龍、荃銀高科和其他公司確認的商譽(yù)分別為1,649.82億元、46.35億元、5.31億元、6.52億元和9.37億元。先正達集團每年均進(jìn)行商譽(yù)減值測試。

先正達集團于2019年注冊于上海，主要由瑞士先正達、安道麥及中化集團農業(yè)業(yè)務(wù)組成，追溯公司的前身，其歷史超過(guò)250年。先正達集團是全球領(lǐng)先的農業(yè)科技創(chuàng )新企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋植物保護、種子、作物營(yíng)養產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售，并從事現代農業(yè)服務(wù)。

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